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分类分级管理模式下提升税收风险管理质效

内蒙古十一选五走势图今天的 www.agonsm.com 张掖市地税局 左 晶

发布日期:2018-04-04 浏览次数: 字号:[ ]

  《深化国税、地税征管体制改革方案》和《纳税人分类分级管理办法》提出,税务部门要充分发挥税收风险管理的导向作用,依托现代信息技术,运用各类征管数据,转变税收征管模式,实施纳税人分级分类管理,提高税收征管质量和效率。那么,如何在分类分级管理模式下提升税收风险管理质效,笔者结合地税部门近年来的工作实践,谈几点粗浅的看法。
  一、分类分级管理模式下税收风险管理存在的问题
  “第三方”涉税信息利用度不高,风险数据采集困难。税收风险疑点的识别多依托于信息技术对各类涉税信息进行数据处理、数据分析、多方比对,用各类存在勾稽关系的风险模型加以筛选。虽然,目前“第三方”涉税信息应用已初见成效,从国税、工商、城建、国土、房管等部门获取了大量信息,但由于各部门采集信息时目的不同,数据信息种类繁杂,统计口径也各不相同,地税部门通过涉税信息分析比对进行风险管理,不能实现口径一致,风险疑点识别也不会准确,都会添加不必要的负担,造成人力物力资源浪费。
  征纳双方信息不对称,全面掌握真实纳税信息困难。现阶段,税收征管实行的是纳税人自行申报纳税制度,即由纳税人自己先申报其应纳税项目,再由税务机关审核确认,税务机关对纳税人的纳税信息的掌握,主要是通过纳税人的申报表和事后的检查获得,内部信息采集的是纳税人报送的纳税申报数据和财务数据。由于种种客观原因的存在,税务机关不可能完全掌握纳税人的所有真实纳税信息。
  纳税评估以自查为主的工作性质,全面发挥风险防控职能受限。纳税评估通过资料分析、评估约谈方式查找问题,主要做案头纳税分析,一般不调取账簿凭证,不到纳税人的经营场所,只能从宏观的指标数据分析中发现风险疑点,再进行有针对性核查,这种方式局限于查对相关纳税报表,计算相关数据指标、向企业核实相关风险疑点的风险管理方式,无法全面了解企业动态生产经营情况,难以全面查阅、掌握纳税人账簿凭证和生产经营原始记录。
  各行业经营情况更新升级快,风险管理人员面临挑战大。风险管理人员不但要掌握税收业务、财务会计、法律、计算机应用等基础知识,而且要了解不同行业企业生产经营的详细情况和特点,掌握审核、评析、测算、取证、质询的全部技能,但目前地税部门风险管理人员整体素质依然跟不上风险管理需求,风险管理工作尚停留在表层,没有解决一些深层次矛盾和问题,风险管理取得的成效十分有限。
  二、分类分级管理模式下提升税收风险管理质效的建议
  “互联网+税务”应用,拓展风险采集渠道。有针对性地筛选风险管理对象,是优质高效开展纳税评估的首要环节,通常应依据税收经济关系的宏观分析、行业税负规律特征分析结果等数据,建立预警指标体系,确立重点风险管理对象,进而实施具体的风险管理。充分利用已经掌握的纳税申报、征管信息资料,重视纳税人的财务数据信息,拓展信息获取渠道,提高税收征管信息和企业财务信息的真实度。健全完善综合治税机制,实现地税部门与国税、工商、城建、国土、房管等部门的涉税信息共享,最大限度掌握纳税人各种涉税信息。
  提高信息分析运用能力,实施智能化风险管理手段。风险管理不仅需要大量的征管基础资料和涉税信息,还要针对纳税人的纳税行为进行大量的数据测算与分析,只有开发风险管理软件分析系统,重点加强各类涉税数据信息智能比对,才能最大限度的降低税收风险,减少人为因素对风险管理的影响,提高风险管理工作的质效。
  多管齐下,创新风险管理手段。一是纵横结合发现风险疑点。“横向”将同一行业、同等规模的企业比较,选择具有代表性的进行解剖,并延伸整个行业,查找是否存在相同的风险疑点。“纵向”比对企业申报资料,掌握生产经营情况,查看有无账外销售、体外循环的风险问题。二是谈查结合促进风险管理。通过与纳税人交流、约谈、质询等形式,深入企业了解生产流程、投入产出比、销售利润率、主要生产成本和费用,调整企业应纳税所得额和应纳税额。
  重视人才培养,优化资源配置。实施绩效管理,充分考虑人员优势与特点,注重工作实绩,择优组建风险管理工作团队,发挥团队合力实现对重点税源的过程监管和重大风险的分析应对。按照“重点税源重点管、一般税源一般管”的分类分级要求,进一步理顺工作机构,优化人员配置,强化教育培训,对风险管理工作涉及的税收业务知识、财务会计知识、法律知识、计算机应用基础知识等内容进行系统学习,培养出一批能胜任风险管理工作的“专家”。

 

 



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